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以下10种记账办法归于偷税行为 管帐忌用!!!

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[LV.9]一代宗师

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宣布于 2019-6-22 19:50:07 | 只看该作者 回帖奖赏 |倒序阅览 |阅览办法

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计有什么样的职责呢?
咱们以没有发票的房租作为事例进行剖析:

例如,公司租办公室,月租金1万元,房东不愿开发票,一张收据完事,当然,更不或许容许扣个税,这件事有哪些风险?管帐应该怎么聪明应对?

留意,假如事例中的房东是单位,则风险相应要小一些,由于不触及个人所得税

咱们先要把风险和或许的风险罗列出来,看看这事存在哪些风险?

1租金的增值税、附加、房产税风险
房东没有交纳增值税、附加、房产税,这个风险原则上讲,是房东个人的风险,其交税职责不在公司,公司也没有扣缴职责。所以,在增值税、附加、房产税上,公司不存在补税风险,管帐也不存在风险。
   
2没获得发票的风险
没有获得发票的行为是违背了《发票处理办法》的行为,按《发票处理办法》的规矩,假如因而导致对方少交税,税务能够处以罚款。

所以,假如房东真没有交税(或许性约为100%),而你没有收到发票的行为,或许面临房东少交税1倍以下罚款。

怎么办呢?能够这样做:

如以房东的名义,去税务机关代开发票。但这样一来就会承当不小的税负。有些税务局不核定征收,要按规矩来交税,则房产税比较重。尤其是商业用房。

这个能够写一个代开发票的请示,把税金算好,报老板赞同。赞同了,就没有你的事了,横竖交的也是公司的钱。老板不批,就看下面的办法。

关键是,千万不能在合同、协议、文本上,留下赞同其不开票的文字。最好能够清晰要求房东供给发票。房东提不供给发票是房东的事,你要不要求他供给,是你的事。尽到自己要求的职责就行了。

一句话:不能有不要发票的依据,最好有索要发票的依据。

比方,经办人员乃至领导告知你,对方必定不会开发票,你就有必要不能赞同,凡合同中的这类表述一概删掉,还要加上索要发票的表述,内部材料上则要求经办人有必要供给发票等等。可是,你提出发票的要求,并不坚持见票才付款。没有获得前,你能够先付款,让发票处于讨取的过程中。

房东、经办人员、公司领导一般都是外行,往往只注重成果,不注重合同或依据。只需钱能付到房东手上,往往就会赞同。这样一来,未来不出事则罢,出事就能够把问题推到房东或许经办人员身上,对税务、对公司来说,相应的职责,都不在你了。

做得更美丽一点的,就不能在报销准则上写:“有发票才干报销”,这是自己给自己使绊,不少找咨询公司做的所谓准则,便是这么笨,底子没有用。我告知你,制定要这样写(粗心):

“报销人有必要按管帐要求供给发票,不然由其承当相关的职责结果。不约束于报销有必要要有票。这样,没有发票,你也能够在不违背准则的前提下,把钱付出去。

如此一来,报销时你不得罪人,出事时你也能把职责推洁净了。

当然,入账时,不能直接以房东的收据入账,而要在收据上注明:“本收据不替代发票运用,只证明收款,责成××持续向房东索要发票”,再找××签个字。这样又躲避了“以其他凭据替代发票运用”的罚款风险。

不要怕经办人不签字,你只需给他们一个能够把钱弄出去的路子,他们必定会赞同的。

3个人所得税的风险
这是实在的风险,也是难以逃避的风险,只需房东不愿意给钱,就没有办法逃避。

怎么办呢?

首要是要正确理解这一风险的结果。

假如房东是单位或许个体户,就没有这个风险,由于你没有扣缴职责;不然的话,这是一个实实在在的风险。

所以,前期假如能够争夺不跟自然人协作,或要求其注册成个体户,当然就会极大地躲避个税的风险。

假如不扣房东的个税,有什么样的风险?

这分为两种状况。

假如两边有书面合同或依据,约好1万元是“税后1万元”,那么,当支交给房东1万元时,相当于现已扣了个税,假如这时不向税务申报,则行为是“扣而不缴”,十分严峻,税务查到后,结果便是补税、滞纳金、0.5倍到5倍的罚款。而且,个税核算的基数大,租金相当于1.46万元。所以,有“税后”的约好,企业的风险大。

反之,假如两边没有约好“税后1万元”,那么支交给房东1万元而没有扣除税,则行为是“未扣未缴”,风险就小了。税务查到后,不存在补税和滞纳金,而是0.5倍至3倍的罚款。税务只能向房东追交税款。此刻,个税核算的基数小,租金只需1万元。所以,没有约好“税后”,企业的风险小。

当然,0.5倍至3倍的罚款,也是不行轻看的,税务一般不愿意自己找个人交税,会要求企业把税款垫上,这样罚款或许从低。划不划算应该自已核算和判别。

所以,个税的风险是实实在在的。当签订合同时,管帐就要提出发票、个税的问题和要求,着重“税前金额”和“税后金额”的不同,并把税款和风险核算出来。

实际中,房东期望约好“税后租金”,聪明的管帐要坚决不容许写在合同之上,但能够听任经办人去做房东的作业。经办人往往向房东许诺:必定会付出1万元,不会扣税,合同写“税后”二字批不下来之类,往往房东也就被忽悠着签了。这样,就算出事,职责也就推到经办人身上去了。到时分,让他去跟房东解说或许自己向公司承当职责。

经办人、老板、房东等这些人,在税务与财务上一般都是外行,熟行忽悠外行并不是件十分困难的事。关键是管帐要提计划,而不是跟着外行走。他们固执要往坑里跳,管帐是拦不住的,只需确保相关依据材料能够免咱们个人的责就行了。办税办得好的管帐,就算出完事、补了税、罚了款,老板都无法说管帐错了,而是相关人员错了、自己错了,乃至还或许由于管帐多少拯救了点丢失,而以为你有功呢。
  
4找发票冲账的风险
由于房租没有发票,钱又要出去,关于非两套账的企业来说,找发票冲账就成为一些管帐最简单想到的办法。

找发票冲账,本质上是用另一个费用来掩盖房租,最大的问题便是费用不实在,不实在的费用不合于公司运营惯例,呈现违规,发现问题后就要补企业所得税,由于不实在的费用不能扣除。

但找发票冲账的最首要风险,是找到了虚开的发票和假发票。这其间,虚开的发票风险大,假发票风险小些,但假发票被发现的机率大,而且现在假发票越来越少了。

找发票报账的事,假如管帐知情,比方有依据证明你参加了,乃至主导了;或许应该知情,比方明显是一笔不或许发作的费用,你也给报销了。这样,管帐自己就有职责了。

所以,管帐对此要留意,为防假如,有必要要不知情,而且不应该知情。便是让他人找不到你知情的依据,相关依据也不支撑你应该知情。

不知情好办,说自己不知情就行了。不应该知情的判别要费事一点,由于管帐是专业人士,持证上岗,难以用“水平不行”之类的托言来推脱。

比方,管帐尽管不知情,但事务员拿来一张办公用品的发票报销,过后查到是虚开的。这些办公用品量太大,或许不适用于本公司,你要是给报销了就很难说自己不应该知情。反之,假如内部有部分确实签收了这批办公用品,那么,你确实就或许不应该知情了。

又如,为了避免公司没有房租费用,事务员或许拿一张他人的房租发票报销,就要看有没有相关合同,地址对不对。假如一眼能够看出地址不对,也难以证明你不应该知情。

所以,找其他发票来冲,有或许冲出新的风险。一般来说,首要躲避的是虚开发票的风险。

5没有发票,入账后所得税不交税调增的风险
这种状况,实际上对管帐个人的风险是很小的。

首要,如前所述,管帐要催促相关人员催要发票,就能够把自己的职责推掉;

其次,只需租借行为自身是实在的,则管帐的账就不存在作弊,不存在工作风险,由于本质重于办法是《管帐准则》的要求;

最终,税务查企业所得税的时分,会不会要求调补充企业所得税,这个工作更杂乱。原则是:补企业所得税,找不到法律依据。

有时,找到一张“开具不标准的发票”入账,企业所得税补税风险比没有发票还要大。所以,不收来路不明的发票、不收明显不标准的发票,这些发票入账比没有发票入账,风险还要大。
   
6不合法风险
前面讲了,没有发票要求补企业所得税,没有法律依据。但没有法律依据的事,实务中却是十分多的。想想也能想通,有的交税人或许不依法交税,当然有的交税人也或许不依法交税。

“横竖没有发票就不能扣除”,这是一些税务人员的观念;“假如赞同自己补税,就不罚款,不赞同就全面查账,罚款从严”,这是税企间最基本的比赛。“房东没有交的税,也有必要由你们补!”尽管强词夺理,却十分检测你的敷衍才能。在处理税企稽察胶葛时,也只能是就具体问题,与当事者剖析状况、共商战略。

由于这是不合法的风险,所以也就没有清晰规章,乱拳打死老师傅,实际上,这才是最大的风险。

面临这样的风险,没有确认的应对办法,主张是:管帐有必要全面学习税务规矩。

如前所述,咱们能够看出来,学习税法,有必要要为自己学习。尽量为企业、为老板、为自己躲避风险,学真东西。用经历来说,同样是不合法的风险,税务规矩把握得越牢的管帐,抗风险才能就越高。有的人学税法,实际上是在为税务局学习,学了今后,自己套自己,抗风险才能反而下降了,往往是哪里是坑,就正好跌进哪里。

作为一名“正常”的管帐
咱们就不要有那些“风险的主意”啦
需求特别提示小伙伴们的是

以下10种记账办法归于偷税行为
管帐忌用!!!

1、以“预收账款”办法出售货品,产品(产品)宣布时不准时转记出售收入,长时间挂账,构成进项税额大于销项税额。

2、原材料转让、磨账不记“其他事务收入”,或许直接磨掉“敷衍账款”,不计提“销项税额”。

3、价外收入不记出售收入,不计提销项税额。如:托收承付违约金,大部分企业收到违约金后,增加银行存款冲减财务费用。

4、返利出售。市场经济下的营销办法多变,返利出售是厂家为占领市场对商家运营本厂产品低于市场价格的利益补偿,其办法首要有两种,一是商家出售厂家必定数量的产品并准时付完货款,厂家按必定份额返还现金,二是返还什物、产品、或许配件。商家接到这些现金、什物后,现金不入账也不作价外收入,更不作“进项税额转出”,构成账外运营。

5、视同出售不记收入。企业用原材料、产制品等长时间出资,产品(产品)送礼或作样品进行展销,不视同出售记收入,不记提销项税额。

6、购进货品时,工业没有验收人库,或许运用发料单替代入库单,申报抵扣。商业没有付完款,自审抵扣,或许先虚开一张大额现金收据,先增加“现金”后,以坐支现金的办法让对方开一张现金收据回来处理抵扣,这些事务没有很多的外调取证很难查清楚。

7、在建工程领用原材料或许用作本单位的福利等非应税项目,不作进项税额转出。

8、流动资产丢失在税务批复后,直接计入经营外开销,触及增值税部分不作进项税额转出。

9、报销不归于自己单位的费用。

10、盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。

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[LV.9]一代宗师

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 楼主| 宣布于 2019-6-22 19:50:21 | 只看该作者
以下10种记账办法归于偷税行为
管帐忌用!!!
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[LV.10]笑傲江湖

3
宣布于 2019-6-24 09:01:30 | 只看该作者
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[LV.8]武林盟主

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宣布于 2019-6-24 17:21:24 | 只看该作者
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